Oficio 500-05-2019-27835 Listado global definitivo en términos del artículo 69-B del CFF vigente hasta el 24/07/2018

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DOF: 08/10/2019

OFICIO 500-05-2019-27835 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.

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Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.- Administración General de Auditoría Fiscal Federal.- Administración Central de Fiscalización Estratégica.

Oficio Número: 500-05-2019-27835
Asunto:     Se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
La Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado B, fracción III, inciso e), y segundo, 5, párrafo primero, 13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22, párrafos primero, fracción VIII, yúltimo, numeral 5, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento; Artículo Tercero, fracción I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 23 de junio de 2016, vigente a partir del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículoTransitorio Primero de dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último párrafo, 63 del Código Fiscal de la Federación vigente y 69-B, párrafos primero, tercero y cuarto del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en relación con el Artículo Segundo Transitorio del “DECRETO por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de junio de 2018 y Artículo Transitorio Séptimo, inciso b) de la Primera Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 20 de agosto de 2019, de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 29 de abril de 2019, notifica lo siguiente:
Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el artículo 69-B, párrafos primero y segundo del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, las autoridades fiscales que se citan en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, detectaron que los contribuyentes señalados en dicho Anexo 1 emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.
Detectada tal situación, las citadas autoridades fiscales, a fin de dar cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, así como al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitieron oficio de presunción individual a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio se indicó los motivos y fundamentos por los cuales los contribuyentes se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede fueron notificados a cada contribuyente en los términos precisados en el Anexo 1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.
Por otra parte, el listado global de presunción fue notificado en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria y mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el anexo 1, apartado B y C, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo, lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo 69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente.
Atendiendo lo dispuesto por el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en los oficios de presunción individual las autoridades fiscales otorgaron a cada contribuyente un plazo de quince días hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vez valorada, no desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se procedería por parte de dichas autoridades, entérminos del tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, primero a notificarles la resolución individual definitiva, así como a la publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrarían en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud de que los contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, no se apersonaron ante la autoridad fiscal correspondiente no obstante estar debidamente notificados y, por lo tanto, no presentaron ninguna documentación tendiente a desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios individuales, se hizo efectivo el apercibimiento y por lo tanto las autoridades fiscales procedieron a emitir las resoluciones individuales definitivas en las que se determinó que al no haberse apersonado ante la autoridad no desvirtuaron los hechos que se les imputan, y, por tanto, que se actualiza definitivamente la hipótesis prevista en el primer párrafo de este artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, ello por las razones expuestas en dichas resoluciones definitivas.
Cabe señalar que las resoluciones definitivas señaladas en el párrafo anterior fueron debidamente notificadas en los términos señalados en los párrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1, apartado D del presente oficio.
Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, vigente hasta el 24 de julio de 2018 señala que en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la notificación de la resolución y que, a la fecha ha transcurrido dicho plazo desde la notificación de la resolución y, además, las citadas autoridades no han sido notificadas de alguna resolución o sentencia concedida a favor de esos contribuyentes que ordene la suspensión o declare la nulidad o revocación del procedimiento previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de laFederación, vigente hasta el 24 de julio de 2018 que se les tiene iniciado; por tanto, con la finalidad de dar cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, esta Administración Central de Fiscalización Estratégica adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, en apoyo a las autoridades fiscales señaladas en el Anexo 1 del presente, procede a agregar los nombres, denominaciones o razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechosque se les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, por los motivos y fundamentos señalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ellos, listado que se publicará en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así como en el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo declara el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca quiénes son aquéllos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de operaciones.
Atentamente
Ciudad de México a, 17 de septiembre de 2019.- En suplencia por ausencia del Administrador Central de Fiscalización Estratégica, del Coordinador de Fiscalización Estratégica y del Administrador de Fiscalización Estratégica “1”, “2”, “3”, “4”, “5” y “6” con fundamento en los artículos 4, cuarto párrafo, y 22, último párrafo, numeral 5 inciso h), del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria vigente, Firma: La Administradora de Fiscalización Estratégica “7”, Cintia Aidee Jauregui Serratos.- Rúbrica.
Anexo 1 del oficio número 500-05-2019-27835 de fecha 17 de septiembre de 2019 correspondiente a contribuyentes que, NOaportaron argumentos y/o pruebas, para desvirtuar el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, motivo por el cual se actualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.
R.F.C.
Nombre del
Contribuyente
Número y
fecha de
oficio
individual de
presunción
Autoridad
emisora del
oficio individual
de presunción
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación en
los
estrados
de la
Autoridad
Fiscal
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
1
AIN160316US3
ARES
INFRAESTRUCTURA,
S.A. DE C.V.
500-42-00-08-
00-2018-
03297 de
fecha 14 de
mayo de 2018
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de Nuevo
León “2”
18 de mayo
de 2018
21 de mayo
de 2018
2
CAGV790706LD5
CASTRO GAMIÑO
VICTOR
QUETZALCOATL
500-24-00-07-
01-2018-5662
de fecha 23
de mayo de
2018
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de
Guanajuato “1”
5 de junio
de 2018
28 de junio
de 2018
3
CFE140612L14
CONSTRUCTORA
FEROD, S.A. DE C.V.
500-63-00-04-
02-2018-5813
de fecha 8 de
junio de 2018
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de
Tlaxcala “1”
12 de julio
de 2018
20 de agosto
de 2018
4
CPE1212146D6
CONSEJO DE PYMES
DEL ESTADO DE
MÉXICO
500-36-06-04-
02-2017-
11181 de
fecha 21 de
marzo de
2017
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de México
“2”
6 de mayo de
2019
7 de mayo
de 2019
5
CTJ111107LR9
COMERCIALIZADORA
DE TODO JACIMA, S.A.
DE C.V.
500-04-00-00-
00-2017-
43513 de
fecha 15 de
diciembre de
2017
Administración
Central de
Verificación y
Evaluación de
Entidades
Federativas en
Materia de
Coordinación
Fiscal
17 de
enero de
2018
12 de febrero
de 2018
6
HEX111008J81
HEXAGONO EXPERTS,
S.A. DE C.V.
500-69-00-03-
00-2016-
16712 de
fecha 1 de
septiembre de
2016
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de
Yucatán “1”
31 de
enero de
2019
26 de febrero
de 2019
7
RCO120204UY4
RESPALCOMP
COORPORATIVO, S.A.
DE C.V.
500-04-00-00-
00-2017-
15676 de
fecha 31 de
marzo de
2017
Administración
Central de
Verificación y
Evaluación de
Entidades
Federativas en
Materia de
Coordinación
Fiscal
27 de abril
de 2017
24 de mayo
de 2017
Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria
R.F.C.
Nombre del Contribuyente
Número y fecha de oficio
global de presunción
Autoridad emisora del
oficio global de
presunción
Fecha de
notificación en la
página de internet
del Servicio de
Administración
Tributaria
Fecha en que
surtió efectos
la notificación
1
AIN160316US3
ARES INFRAESTRUCTURA,
S.A. DE C.V.
500-05-2019-7303 de fecha
1 de marzo de 2019
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
1 de marzo de
2019
4 de marzo de
2019
2
CAGV790706LD5
CASTRO GAMIÑO VICTOR
QUETZALCOATL
500-05-2018-29869 de fecha
31 de octubre de 2018
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
31 de octubre de
2018
01 de noviembre
de 2018
3
CFE140612L14
CONSTRUCTORA FEROD,
S.A. DE C.V.
500-05-2019-7303 de fecha
1 de marzo de 2019
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
1 de marzo de
2019
4 de marzo de
2019
4
CPE1212146D6
CONSEJO DE PYMES DEL
ESTADO DE MÉXICO
500-05-2019-18079 de fecha
3 de junio de 2019
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
03 de junio de
2019
04 de junio de
2019
5
CTJ111107LR9
COMERCIALIZADORA DE
TODO JACIMA, S.A. DE C.V.
500-05-2018-13380 de fecha
30 de abril del 2018
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
1 de mayo de 2018
2 de mayo de
2018
6
HEX111008J81
HEXAGONO EXPERTS, S.A.
DE C.V.
500-05-2019-7303 de fecha
1 de marzo de 2019
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
1 de marzo de
2019
4 de marzo de
2019
7
RCO120204UY4
RESPALCOMP
COORPORATIVO, S.A. DE
C.V.
500-05-2017-16234 de fecha
30 de junio de 2017
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
3 de julio de 2017
4 de julio de
2017
Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.
R.F.C.
Nombre del Contribuyente
Número y fecha de oficio
global de presunción
Autoridad emisora del
oficio global de
presunción
Fecha de
notificación en el
Diario Oficial de
la Federación
Fecha en que
surtió efectos
la notificación
1
AIN160316US3
ARES INFRAESTRUCTURA,
S.A. DE C.V.
500-05-2019-7303 de fecha
1 de marzo de 2019
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
28 de marzo de
2019
29 de marzo de
2019
2
CAGV790706LD5
CASTRO GAMIÑO VICTOR
QUETZALCOATL
500-05-2018-29869 de fecha
31 de octubre de 2018
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
20 de diciembre
de 2018
07 de enero de
2019
3
CFE140612L14
CONSTRUCTORA FEROD,
S.A. DE C.V.
500-05-2019-7303 de fecha
1 de marzo de 2019
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
28 de marzo de
2019
29 de marzo de
2019
4
CPE1212146D6
CONSEJO DE PYMES DEL
ESTADO DE MÉXICO
500-05-2019-18079 de fecha
3 de junio de 2019
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
28 de junio de
2019
01 de julio de
2019
5
CTJ111107LR9
COMERCIALIZADORA DE
TODO JACIMA, S.A. DE C.V.
500-05-2018-13380 de fecha
30 de abril del 2018
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
22 de mayo de
2018
23 de mayo de
2018
6
HEX111008J81
HEXAGONO EXPERTS, S.A.
DE C.V.
500-05-2019-7303 de fecha
1 de marzo de 2019
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
28 de marzo de
2019
29 de marzo de
2019
7
RCO120204UY4
RESPALCOMP
COORPORATIVO, S.A. DE
C.V.
500-05-2017-16234 de fecha
30 de junio de 2017
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
13 de julio de
2017
14 de julio de
2017
Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
R.F.C.
Nombre del
Contribuyente
Número y fecha
de resolución
definitiva
Autoridad
emisora de la
resolución
definitiva
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación en los
estrados de la
Autoridad
Fiscal
Fecha en que
surtió efectos
la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en que
surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en que
surtió
efectos la
notificación
1
AIN160316US3
ARES
INFRAESTRUC
TURA, S.A. DE
C.V.
500-42-00-08-03-
2019-3896 de
fecha 1 de julio de
2019
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de Nuevo
León “2”
9 de julio de
2019
10 de julio de
2019
2
CAGV790706LD5
CASTRO GAMIÑO
VICTOR
QUETZALCOATL
500-26-00-05-02-
2019-06174 de
fecha 9 de mayo
de 2019
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de
Guanajuato “3”
16 de mayo de
2019
10 de junio de
2019
3
CFE140612L14
CONSTRUCTORA
FEROD, S.A. DE C.V.
500-63-00-04-02-
2019-3374 de
fecha 5 de junio
de 2019
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de Tlaxcala
“1”
11 de junio de
2019
12 de junio de
2019
4
CPE1212146D6
CONSEJO DE PYMES
DEL ESTADO DE
MÉXICO // En
cumplimiento a la
Sentencia de fecha 31
de agosto de 2018
dictada por la Segunda
Sala Regional Norte-
Este del Estado de
México dentro del
Juicio de Nulidad No.
926/18-11-02-5-OT
500-36-06-04-02-
2019-24275 de
fecha 8 de julio de
2019
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de México
“2”
12 de julio de
2019
29 de julio de
2019
5
CTJ111107LR9
COMERCIALIZADOR
A DE TODO JACIMA,
S.A. DE C.V.
500-04-00-00-00-
2018-17112 de
fecha 10 de julio
de 2018
Administración
Central de
Verificación y
Evaluación de
Entidades
Federativas en
Materia de
Coordinación
Fiscal
13 de junio de
2019
8 de julio de
2019
6
HEX111008J81
HEXAGONO
EXPERTS, S.A. DE
C.V.
500-69-00-03-03-
2019-8292 de
fecha 30 de abril
de 2019
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de Yucatán
“1”
24 de mayo de
2019
18 de junio de
2019
7
RCO120204UY4
RESPALCOMP
COORPORATIVO,
S.A. DE C.V.
500-04-00-00-00-
2017-40709 de
fecha 10 de
noviembre de
2017
Administración
Central de
Verificación y
Evaluación de
Entidades
Federativas en
Materia de
Coordinación
Fiscal
25 de junio de
2019
1 de agosto
de 2019
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