Oficio 500-05-2019-22246 Comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del CFF vigente hasta el 24/07/2018

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DOF: 26/08/2019

OFICIO 500-05-2019-22246 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.

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Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.- Administración General de Auditoría Fiscal Federal.- Administración Central de Fiscalización Estratégica.

Oficio Número: 500-05-2019-22246
Asunto:   Se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
La Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado B, fracción III, inciso e), y segundo, 5, párrafo primero, 13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22 párrafos primero, fracción VIII, y último,numeral 5, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento; Artículo Tercero, fracción I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 23 de junio de 2016, vigente a partir del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículoTransitorio Primero de dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último párrafo, 63, del Código Fiscal de la Federación vigente y 69-B, párrafos primero, tercero y cuarto del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en relación con el Artículo Segundo Transitorio del “DECRETO por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación”,publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de junio de 2018, notifica lo siguiente:
Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el artículo 69-B, párrafos primero y segundo del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, las autoridades fiscales que se citan en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, detectaron que los contribuyentes señalados en el citado Anexo 1 emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.
Detectada tal situación, la autoridad fiscal a fin de dar cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo, del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, así como al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitieron oficio de presunción individual a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio se indicó los motivos y fundamentos por los cuales los contribuyentes se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede fueron notificados a cada contribuyente en los términos precisados en el Anexo 1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.
Por otra parte, el listado global de presunción fue notificado en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria; y mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el anexo 1, apartado B y C, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo, lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo 69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente.
Atendiendo lo dispuesto por el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en los oficios de presunción individual las autoridades fiscales otorgaron a cada contribuyente un plazo de quince días hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes
efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vez valorada, no desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se procedería por parte de dichas autoridades en términos del tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, primero a notificarles la resolución individual definitiva, así como a la publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados aconocer y por tanto, se encontrarían en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud que esos contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en ejercicio del derecho previsto en el citado precepto legal, presentaron, a través de los medios indicados en las propias resoluciones individuales, diversa información, documentación y argumentos a fin de desvirtuar los hechos dados a conocer en los oficios individuales señalados anteriormente, y dichas autoridades procedieron a la admisión y valoración de los mismos.
Derivado de la valoración mencionada en el párrafo que antecede, y en virtud de que con los argumentos manifestados y pruebas proporcionadas por esos contribuyentes las referidas autoridades consideraron que esos contribuyentes no desvirtuaron los hechos que se les imputaron en los oficios individuales de presunción ya señalados, las mismas resolvieron lo conducente y procedieron a la emisión de las resoluciones definitivas en las cuales se señalaron las razones, motivos y fundamentos del por qué no desvirtuaron dichos hechos; resoluciones que fueron debidamente notificadas en los términos señalados en los párrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1, apartado D, del presente oficio.
Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en relación con el Artículo Segundo Transitorio del “DECRETO por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de junio de 2018, señala que en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la notificación de la resolución y que, a la fecha ha transcurrido dicho plazo desde la notificación de la resolución y, además las citadas autoridades no han sido notificadas de alguna resolución o sentencia concedida a favor de esos contribuyentes que ordene la suspensión o declare la nulidad o revocación del procedimiento previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, vigente hasta el 24 de julio de 2018,que se les tiene iniciado; por tanto, con la finalidad de dar cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, esta Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, en apoyo a las autoridades fiscales señaladas en el Anexo 1 delpresente, procede a agregar los nombres, denominaciones o razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, por los motivos y fundamentos señalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ellos, listado que se publicará en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así como en el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo declara el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca quiénes son aquéllos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de operaciones.
Atentamente
Ciudad de México a, 11 de julio de 2019.- En suplencia por ausencia de la Administradora Central de Fiscalización Estratégica,del Coordinador de Fiscalización Estratégica y del Administrador de Fiscalización Estratégica “1”, “2”, “3”, “4”, “5” y “6” con fundamento en los artículos 4, cuarto párrafo, y 22, último párrafo, numeral 5 inciso h), del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria vigente, Firma: La
Administradora de Fiscalización Estratégica “7”, Cintia Aidee Jauregui Serratos.- Rúbrica.
Anexo 1 del oficio número 500-05-2019-22246 de fecha 11 de julio de 2019 correspondiente a contribuyentes que, SÍaportaron argumentos y/o pruebas, pero NO desvirtuaron el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, motivo por el cual se actualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.
R.F.C.
Nombre del
Contribuyente
Número y
fecha de
oficio
individual de
presunción
Autoridad
emisora del oficio
individual de
presunción
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación en
los
estrados de
la Autoridad
Fiscal
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
1
BEMA670422KH3
BELTRAN
MARTINEZ ALEIDA
500-59-00-05-
00-2016-3846
de fecha 14 de
noviembre de
2016
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Tamaulipas “2”
15 de
noviembre
de 2016
16 de
noviembre
de 2016
2
CEE070824Q62
CENTRO
EMPRESARIAL
ESPECIALIZADO,
S.A. DE C.V.
500-24-00-06-
02-2016-12021
de fecha 2 de
septiembre de
2016
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Guanajuato “1”
15 de
septiembre
de 2016
19 de
septiembre
de 2016
3
CGM1306078U6
CONSTRUCTORA
GGCL MUNDIAL,
S.A. DE C.V.
500-04-00-00-
00-2016-15236
de fecha 28 de
abril de 2016
Administración
Central de
Verificación y
Evaluación de
Entidades
Federativas en
Materia de
Coordinación
Fiscal
28 de junio
de 2016
4 de agosto
de 2016
4
ICN131212HH1
IMPULSORA
COMERCIAL
NEMEX, S.A. DE
C.V.
500-04-00-00-
00-2016-15237
de fecha 28 de
abril de 2016
Administración
Central de
Verificación y
Evaluación de
Entidades
Federativas en
Materia de
Coordinación
Fiscal
28 de junio
de 2016
4 de agosto
de 2016
5
MACG491212A36
MAURICIO CHAVEZ
MA. GUADALUPE
500-59-00-05-
00-2016-3995
de fecha 25 de
noviembre de
2016
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Tamaulipas “2”
9 de enero
de 2017
10 de enero
de 2017
6
SLA110124F51
SERVICIOS
LEGALES &
VALUATORIOS, S.C.
500-30-2018-
03018 de
fecha 14 de
mayo de 2018
Administración
Desconcentrada de
Auditoría Fiscal de
Jalisco “1”
21 de junio
de 2018
30 de julio
de 2018
Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria
R.F.C.
Nombre del Contribuyente
Número y fecha de
oficio global de
presunción
Autoridad emisora del
oficio global de
presunción
Fecha de
notificación en la
página de internet
del Servicio de
Administración
Tributaria
Fecha en que
surtió efectos la
notificación
1
BEMA670422KH3
BELTRAN MARTINEZ ALEIDA
500-05-2016-38710 de
fecha 01 de diciembre de
2016
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
1 de diciembre de
2016
2 de diciembre de
2016
2
CEE070824Q62
CENTRO EMPRESARIAL
ESPECIALIZADO, S.A. DE C.V.
500-05-2016-36420 de
fecha 30 de septiembre
de 2016
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
3 de octubre de 2016
4 de octubre de
2016
3
CGM1306078U6
CONSTRUCTORA GGCL MUNDIAL, S.A.
DE C.V.
500-05-2016-32291 de
fecha de 1 de septiembre
de 2016
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
1 de septiembre de
2016
2 de septiembre de
2016
4
ICN131212HH1
IMPULSORA COMERCIAL NEMEX, S.A.
DE C.V.
500-05-2016-32291 de
fecha de 1 de septiembre
de 2016
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
1 de septiembre de
2016
2 de septiembre de
2016
5
MACG491212A36
MAURICIO CHAVEZ MA. GUADALUPE
500-05-2017-2457 de
fecha 1 de febrero de
2017
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
1 de febrero de 2017
2 de febrero de
2017
6
SLA110124F51
SERVICIOS LEGALES & VALUATORIOS,
S.C.
500-05-2018-22880 de
fecha 04 de septiembre
de 2018
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
5 de septiembre de
2018
6 de septiembre de
2018
Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.
R.F.C.
Nombre del Contribuyente
Número y fecha de
oficio global de
presunción
Autoridad emisora del
oficio global de
presunción
Fecha de
notificación en la
página de internet
del Servicio de
Administración
Tributaria
Fecha en que
surtió efectos la
notificación
1
BEMA670422KH3
BELTRAN MARTINEZ ALEIDA
500-05-2016-38710 de
fecha 01 de diciembre de
2016
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
15 de diciembre de
2016
16 de diciembre de
2016
2
CEE070824Q62
CENTRO EMPRESARIAL
ESPECIALIZADO, S.A. DE C.V.
500-05-2016-36420 de
fecha 30 de septiembre
de 2016
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
12 de octubre de
2016
13 de octubre de
2016
3
CGM1306078U6
CONSTRUCTORA GGCL MUNDIAL, S.A.
DE C.V.
500-05-2016-32291 de
fecha de 1 de septiembre
de 2016
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
12 de septiembre de
2016
13 de septiembre
de 2016
4
ICN131212HH1
IMPULSORA COMERCIAL NEMEX, S.A.
DE C.V.
500-05-2016-32291 de
fecha de 1 de septiembre
de 2016
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
12 de septiembre de
2016
13 de septiembre
de 2016
5
MACG491212A36
MAURICIO CHAVEZ MA. GUADALUPE
500-05-2017-2457 de
fecha 1 de febrero de
2017
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
16 de febrero de
2017
17 de febrero de
2017
6
SLA110124F51
SERVICIOS LEGALES & VALUATORIOS,
S.C.
500-05-2018-22880 de
fecha 04 de septiembre
de 2018
Administración Central
de Fiscalización
Estratégica
5 de octubre de 2018
8 de octubre de
2018
Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
R.F.C.
Nombre del
Contribuyente
Número y fecha
de resolución
definitiva
Autoridad
emisora de la
resolución
definitiva
Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad
Notificación personal
Notificación por Buzón
Tributario
Fecha de
fijación en
los
estrados
de la
Autoridad
Fiscal
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
Fecha de
notificación
Fecha en
que surtió
efectos la
notificación
1
BEMA670422KH3
BELTRAN
MARTINEZ
ALEIDA
500-59-00-05-00-
2018-2449 de
fecha 8 de
noviembre de
2018
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de
Tamaulipas “2”
12 de
noviembre
de 2018
13 de
noviembre
de 2018
2
CEE070824Q62
CENTRO
EMPRESARIAL
ESPECIALIZADO,
S.A. DE C.V.
500-24-00-06-02-
2018-11192 de
fecha 18 de
octubre de 2018
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de
Guanajuato “1”
24 de
octubre de
2018
25 de
octubre de
2018
3
CGM1306078U6
CONSTRUCTORA
GGCL MUNDIAL,
S.A. DE C.V.
500-04-00-00-00-
2018-30791 de
fecha 7 de
noviembre de
2018
Administración
Central de
Verificación y
Evaluación de
Entidades
Federativas en
Materia de
Coordinación
Fiscal
9 de enero
de 2019
1 de febrero
de 2019
4
ICN131212HH1
IMPULSORA
COMERCIAL
NEMEX, S.A. DE
C.V.
500-04-02-00-00-
2019-10824 de
fecha 7 de mayo
de 2019
Administración
Central de
Verificación y
Evaluación de
Entidades
Federativas en
Materia de
Coordinación
Fiscal
14 de mayo
de 2019
15 de mayo
de 2019
5
MACG491212A36
MAURICIO
CHAVEZ MA.
GUADALUPE
500-59-00-05-00-
2018-2301 de
fecha 18 de
octubre de 2018
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de
Tamaulipas “2”
24 de
octubre de
2018
25 de
octubre de
2018
6
SLA110124F51
SERVICIOS
LEGALES &
VALUATORIOS,
S.C.
500-30-2019-
02339 de fecha 8
de abril de 2019
Administración
Desconcentrada
de Auditoría
Fiscal de Jalisco
“1”
22 de abril
de 2019
16 de mayo
de 2019
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